В 2021 году Налоговая служба США (IRS) не планирует вводить масштабной реформы, но некоторые изменения в ведомстве все же произойдет. Что же ждет американцев в новом налоговом сезоне?
В IRS планируется введение следующих изменений:
- изменятся основные положения о популярных налоговых льготах;
- удержания будут производиться по более высокому стандарту;
- увеличатся некоторые льготы для здравоохранения и образования;
- изменятся пределы взносов и пороговые значения дохода для пенсионных счетов, таких как IRA и 401 (k);
- дарение и наследство не будут облагаться налогом;
- изменятся налоговые категории для обычного дохода, а также для долгосрочного капитала и квалифицированных дивидендов.
Стандартное удержание
Большинство налогоплательщиков предпочитают стандартное удержание, а не детализированное. Годовая корректировка инфляции привела к небольшому увеличению стандартных удержаний на следующий финансовый год:
- один человек – $12 550 (на $150 больше, чем в 2020 году);
- супружеская пара – $25 100 (+ $300);
- глава семьи – $18 800 (+ $150);
- раздельные декларации в браке – $12 550 (+ $150).
Людям старше 65 лет и незрячим налогоплательщикам полагается дополнительная надбавка. Для тех, кто состоит в браке, добавленная сумма составляет $1350, а для холостяков – $1700. Обе выплаты увеличены на 50 долларов в сравнении с 2020 годом.
Популярные налоговые льготы
Налоговые льготы снижают кредитный счет налогоплательщика, поэтому они более ценны, чем удержания. Существуют такие льготы, в которых предусмотрены скидки на доход, на детей, на кредит вкладчика, а также два налоговых кредита на образование.
Работники с низким или средним уровнем дохода имеют право на значительное сокращение налогов. Сумма кредита напрямую зависит от суммы заработанных денег. Так, максимальная сумма составляет $6728 для семей с тремя и более детьми (на $68 больше, чем в 2020 году), $5980 для семей с двумя детьми (до $60), $3618 для семей с одним ребенком (до $34), или $543 для бездетных (до $5).
Границы дохода при отсутствии детей:
- холостяк, глава семьи, вдовец – $15 980;
- совместная декларация в браке – $21 920.
Границы дохода при наличии одного ребенка:
- холостяк, глава семьи, вдовец – $42 158;
- совместная декларация в браке – $48 108.
Границы дохода при наличии двух детей:
- холостяк, глава семьи, вдовец – $47 915;
- совместная декларация в браке – $53 865.
Границы дохода при наличии трех и более детей:
- холостяк, глава семьи, вдовец – $51 464;
- совместная декларация в браке – $57 414.
Налоговый кредит на заработанный доход предусмотрен даже в том случае, если налогоплательщик ничего не задолжал ведомству. Налогоплательщики без долгов тоже могут получить возврат от IRS.
В зависимости от уровня доходов налогоплательщик может получить 10%, 20% или даже 50% возврата.
10% предусмотрено для:
- холостяка, раздельно подающего супруга – $21 501 – $33 000;
- главы семьи – $32 251 – $49 500;
- совместно подающих супругов – $43 001 – $66 000.
20%:
- холостяк, раздельно подающий супруг – $19 751 – $21 500;
- глава семьи – $29 626 – $32 250;
- совместно подающие супруги – $39 501 – $43 000.
50%:
- холостяк, раздельно подающий супруг – от $0 до $19 750;
- глава семьи – от $0 до $29 625;
- совместно подающие супруги – от $0 до $39 500.
Немного изменятся также налоговые льготы на образование. Так, образовательный кредит Lifetime Learning tax credit предлагает дополнительные выплаты даже за пределами колледжа. Налогоплательщики с доходом менее 59 000 долларов в год, не состоящие в браке, или же супруги, подающие совместную декларацию, с доходом менее 119 000 долларов в год могут получить скидку в 10% на сумму 10 000 долларов на соответствующие расходы. Кроме того, доступны также скидки в размере до $69 000 дохода для одиноких людей и $139 000 для совместно подающих. Выплаты предусмотрены для покрытия расходов на аспирантуру, профессионального обучения и прочих образовательных трат.
Кроме того, в образовательной сфере планы 529 и Coverdell ESA позволяют откладывать деньги на учебу с освобождением от налогов, если вы используете деньги на соответствующие расходы.
Пенсионное налоговое планирование
Традиционно IRA позволяют делать взносы независимо от дохода, но налогоплательщики не всегда могут вычесть эти взносы. IRA Roth могут запретить взносы, если ваш доход слишком высок.
Холостяк:
- диапазон поэтапного отказа Roth IRA – $125 – $140 000;
- диапазон отказа IRA со счетом, спонсируемым работодателем – $66 – $76 000;
- диапазон отказа от IRA, если у супруга есть счет, спонсируемый работодателем – нет данных.
Совместно подающие супруги:
- диапазон поэтапного отказа Roth IRA – $198 – $208 000;
- диапазон отказа IRA со счетом, спонсируемым работодателем – $105 000 до $125 000;
- диапазон отказа от IRA, если у супруга есть счет, спонсируемый работодателем – $198 – $208 000.
Раздельно подающие супруги:
- диапазон поэтапного отказа Roth IRA – от $0 до $10 000;
- диапазон отказа IRA со счетом, спонсируемым работодателем – от $0 до $10 000;
- диапазон отказа от IRA, если у супруга есть счет, спонсируемый работодателем – от $0 до $10 000.
Налог на наследство
В новом финансовом году сумма пожизненного исключения налога на дарение и наследство увеличит с 11,58 миллиона долларов до 11,7 миллиона. Граница позволительной суммы дарения, которая не облагается налогом, составляет 15 000 долларов в год.
Ставка налога на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды
Если у налогоплательщиков есть дивиденды, соответствующие критериям, то они могут претендовать на более низкие налоговые ставки.
Ставка на прибыль 0%:
- холостяк – до $40 400;
- совместная подача в браке – до $80 800;
- глава семьи – до $54 100;
- раздельная подача в браке – до $40 400.
Ставка на прибыль 15%:
- холостяк – $40 400–$445 850;
- совместная подача в браке – $80 800 – $501 600;
- глава семьи – $54 100 – $473 750;
- раздельная подача в браке – $40 400 – $250 800.
Ставка на прибыль 20%:
- холостяк – $445 850;
- совместная подача в браке – свыше $501 600;
- глава семьи – свыше $473 750;
- раздельная подача в браке – свыше $250 800.
Налоговые категории на 2021 год
- Для самостоятельных налогоплательщиков.
От $0 до $9950:
- налог – $0 плюс 10%;
- из суммы более – $0.
От $9950 до $40 525:
- налог – $995 плюс 12%;
- из суммы более – $9950.
От $40 525 до $86 375;
- налог – $4664 плюс 22%;
- из суммы более – $40 525.
От $86 375 до $164 925:
- налог – $14 751 плюс 24%;
- из суммы более – $ 86 375.
От $164 925 до $209 425:
- налог – $33 603 плюс 32%;
- из суммы более – $164 925.
От $209 425 до $523 600:
- налог – $47 843 плюс 35%;
- из суммы более – $209 425.
Выше $523 600:
- налог – $157 804,25 плюс 37%;
- из суммы более – $523 600.
Для главы семьи.
От $0 до $14 200:
- налог – $0 плюс 10%;
- из суммы более – $0.
От $14 200 до $54 200:
- налог – $1420 плюс 12%;
- из суммы более – $14 200.
От $54 200 до $86 350:
- налог – $6220 плюс 22%;
- из суммы более – $54 200.
От $86 350 до $164 900:
- налог – $13 293 плюс 24%;
- из суммы более – $86 350.
От $164 900 до $209 400:
- налог – $32 145 плюс 32%;
- из суммы более – $164 900.
От $209 400 до $523 600:
- налог – $46 385 плюс 35%;
- из суммы более – $209 400.
Выше $ 523 600:
- налог – $156 355 плюс 37%;
- из суммы более – $523 600.
Для налогоплательщиков, состоящих в браке, но чей супруг недавно скончался.
От $0 до $19 900:
- налог – $0 плюс 10%;
- из суммы более – $0.
От $19 900 до $81 050:
- налог – $1990 плюс 12%;
- из суммы более – $19 900.
От $81 050 до $172 750:
- налог – $9328 плюс 22%;
- из суммы более – $81 050.
От $172 750 до $329 850:
- налог – $29 502 плюс 24%;
- из суммы более – $172 750.
От $329 850 до $418 850:
- налог – $67 206 плюс 32%;
- из суммы более – $329 850.
От $418 850 до $628 300:
- налог – $95 686 плюс 35%;
- из суммы более – $418 850.
Выше $ 628 300:
- налог – $168 993,50 плюс 37%;
- из суммы более – $628 300.
Для супругов, которые подают налоговые декларации раздельно.
От $0 до $9950:
- налог – $0 плюс 10%;
- из суммы более – $0.
От $9950 до $40 525:
- налог – $995 плюс 12%;
- из суммы более – $9950.
От $40 525 до $86 375:
- налог – $4664 плюс 22%;
- из суммы более – $40 525.
От $86 375 до $164 925:
- налог – $14 751 плюс 24%;
- из суммы более – $86 375.
От $164 925 до $209 425:
- налог – $33 603 плюс 32%;
- из суммы более – $164 925.
От $209 425 до $314 150:
- налог – $47 843 плюс 35%;
- из суммы более – $209 425А.
Более $314 150:
- налог – $84 496,75 плюс 37%;
- из суммы более – $314 150.
- Для трастов, которые облагаются налогом как отдельные юридические лица (то же самое и с имуществом умершего).
От $0 до $2650 долларов:
- налог – $0 плюс 10%;
- из суммы более – $0.
От $2650 до $9550:
- налог – $265 плюс 24%;
- из суммы более – $2600.
От $9550 до $13 050:
- налог – $1921 плюс 35%;
- из суммы более – $9450.
Свыше $13 050:
- налог – $3146 плюс 37%;
- из суммы более – $12 950.
